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🔍財政部於109年12月2日，公告110年

遺產稅的免稅額、課稅級距金額如下：

一、遺產稅
（一）免稅額：1,200萬元。
（二）課稅級距金額：
１、5,000萬元以下者，課徵10％。
２、5,000萬～1億元者，課徵500萬＋

       超過5,000萬元部分的15％。

３、超過1億元，課徵1,250萬+超過1億

       元部分的20％。

🔍《遺產及贈與稅法》第16條第9項規

定，約定被繼承人死亡時，給付其所指

定受益人之人壽保險金額，不計入遺產

總額。

📌所以很多人就以為身故保險金不會被

課遺產稅，用保險避免遺產課稅去傳承

財富。

但是因為現在國稅局採用實質課稅，沒

符合的話還是會被追遺產稅的。另外就

是要保人、被保人、受益人填寫不同的

人也會有不同的影響。

💡實質課稅是什麼？

因為很多人的投保動機不單純，所以現

在國稅局會審核投保的動機，被認定有

避稅動機的就會被課稅，那因為現在電

腦科技發達，基本上避稅的幾乎躲不掉

，那有基本「8大特徵」會被實質課稅

❌重病投保

❌躉繳投保

❌高齡投保

❌短期投保

❌舉債投保

❌密集投保

❌鉅額投保

❌保費高於或等於保險金額

舉例：蟹老闆在兩年前發現自己罹患癌

症，就跟銀行貸款買了一張2000萬的壽

險，近期走了去找上帝喝咖啡，那這筆

保險金是一定會被課遺產稅的。

💡要保人、被保人、受益人填誰也關係

到會不會被課遺產稅

例如：

❗所以要保人、被保人為同一人，這種

方式最沒有問題。

🔍補充：

想了解什麼是最低稅負制可以點連結

→賺多少要注意最低稅負制

受益人與要保人非屬同一人之人壽保險

及年金保險給付中，屬於死亡給付部分

，一申報戶全年合計數在3,330萬元以

下者，免計入基本所得額。

✨結論：

因為現在實質課稅的關係，除非落實保

險保障的意義，不然不能保證保險金給

付免遺產稅。

所以現在保險規劃對於高資產的人而言

，應著重在：

1️⃣預留稅源→繼承人要繼承遺產的話

，要先申報及繳納完遺產稅，才能正式

繼承遺產。那如果沒有足夠現金就要去

想辦法籌錢繳納，那保險可以快速拿到

身故金，提早完成遺產移轉。

2️⃣注意要保、被保、受益人的關係。

3️⃣要減少被課稅的風險，可以提早規劃

保險，提早分期，時間拉長，投保動機

比較不會被查核。