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很多人買投資型保單，投資有賺錢，到

了要繳稅的時候，會想說投資型保單的

投資收益要課稅嗎？

投資型保單是可同時具有「壽險保障」

及「投資收益」功能的保單，要保人繳

交保費先扣掉一般帳戶維持壽險保障的

保費，剩下保費就到分離帳戶(投資帳戶

)，那投資的標的通常是各類型基金。

所以投資帳戶會產生獲利成果，獲利的

收益及孳息會被課徵所得稅，那這邊主

要針對選擇月配息基金的配息做討論，

基金的配息要怎麼課稅呢？

📌要先看投資區域是國內還是海外而有

不一樣的徵稅規定差異：

國內🔽

1. 屬於利息(收益型基金)、股利(股票型

    基金)收入，適用27萬的儲蓄特別扣

    除額，超過部分才納入綜所稅課稅。

2.要注意單筆利息如果超過2萬，直接額

    外課補充保費1.91%。

海外🔽

投資標的在海外的話，投資所得在100

萬內免計入基本所得額，如果超過100

萬的話要計入基本所得額；那依最低稅

負制，如果基本稅額 > 綜所稅的話，就

會被課稅。

想了解什麼是基本所得額、最低稅負制

可以點連結→賺多少要注意最低稅負制

❗投資標的的所在區域並不是看基金註

冊地是境內還是境外；而是看這個投資

標的本身是屬於國內還是海外。

💡以上講那麼多來舉個例子：

假設蟹老闆買了一張月配息投資型保單

，連結的基金有兩檔，兩檔選擇的註冊

地都是境內，但是一檔基金內容的標的

物投資區域在國內叫航海王；一檔在海

外叫特斯拉。

航海王每月配息8千，一年共領9.6萬，

假設沒有其他收入來源，計入綜所稅，

但是沒有超過27萬的扣除額，所以課不

到稅。

特斯拉今年共領到50萬的配息，但因為

50萬未達海外所得100萬的申報門檻，

所以不用納入基本所得額。